关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告

依据《增值税专用发票使用规定》第十一条，增值税专票应按下述规定出具：

1.新项目齐备，与具体买卖相符合；

2.笔迹清晰，不可过线、错格；

3.抵扣联和抵扣联盖上财务专用章；

4.依照所得税缴税责任的产生時间出具。

对不符上述规定的增值税专票，购方有权利拒绝接收。

一、税票总监制章

《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》（国税总局公示2018年第41号）要求：新税收组织挂牌上市后，国税总局各省市、自治州、市辖区和省级城市税局[下称“各省市（区、市）税局”]将开启新的税票总监制章。所得税电子器件普票（含高速公路高速公路费所得税电子器件普票，相同）样式文档上的税票总监制章，相对改动为各省市（区、市）税局新开启的税票总监制章。

新开启的税票总监制章样子为椭圆形，短轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环线加刻一细线，上节育环刻制公章“全国各地统一发票总监制章”字眼，正中间刻制公章“国税总局”字眼，下环刻制公章“××省（区、市）税局”字眼，下环字眼比如：“江苏税局”、“上海税局”、“内蒙古税局”、“新疆自治区税局”。字体样式为楷体7磅，印色为鲜红色。新开启的税票总监制章款式见配件。

经营者建造发票综合服务平台和第三方发票综合服务平台的升級工作中，理应于2018年12月31号此前进行。

二、文本应用

开票理应应用汉语。民族自治地区能够另外应用本地通用性的一种中华民族文本。

三、购方和销货方信息内容

出具所得税增值税专票的，需将购方的4项信息内容（“名字”“经营者鉴别号””详细地址电話“”开户银行及账户“）所有填好详细。

1、名字：企业企业营业执照上的全名

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发【2008】80号）第八条第二款要求，在平时查验中发觉经营者应用不符合要求税票尤其是沒有开具支付方全名的税票，不可容许经营者用以抵扣、抵税税金、进出口退税和财务报销。

2、经营者鉴别号：社会发展统一信用代码

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告 》（国税总局公示17年第16号）第一条要求，自17年七月一日起，购方为公司的，索要所得税普票时，应向销货方出示经营者鉴别号或统一社会发展信用代码；销货方为其出具所得税普票时，应在“购方经营者鉴别号”栏填好购方的经营者鉴别号或统一社会发展信用代码。不符合要求的税票，不可做为税款凭据。

本公示所称公司，包含企业、非股份合作制公司法人、公司子公司、个人独资企业公司、合伙制企业和别的公司。

3、公司注册地址：企业营业执照上的公司注册地址

运营地与公司注册地址不一致，填好公司注册地址。

4、电話：税务变更的联系电话

5、开户银行及账户：税务登记证或是税局办理备案的开户行和银行账户

出具所得税增值税专票的，详细地址、电話、开户银行及账户务必所有填好详细精确。若出具普票的，这两栏可以不填好，可是假如填好务必填好精确。

四、“货品或应税服务、服务项目名字”栏开具规定

“货品或应税服务、服务项目名字”栏，名字要和具体一致，并精确挑选税收编码。

依据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国税总局公示17年第45号 ）要求，自2018年1月1日起，经营者根据增值发票管理方法新系统出具增值发票（包含：所得税增值税专票、所得税普票、所得税电子器件普票）时，产品和服务项目商标类别编号相匹配的通称会全自动显示信息并打印在税票票上“货品或应税服务、服务项目名字”或“新项目”栏次中。

依据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告 》（国税总局公示17年第16号）第二条要求，销货方出具增值发票时，发票内容应依照具体市场销售状况属实出具，不可依据购方规定开具与具体买卖不符合的內容。销货方开票时，根据销售网站系统软件与增值发票税控系统后台管理连接，导进基本信息开税票的，系统软件导进的开税票数据信息內容应与具体买卖相符合，如不相符合应立即改动健全销售网站系统软件。

【提示】销售不动产，经营者自主出具或是税务局代开票增值发票时，应在税票“货品或应税服务、服务项目名字”栏填好房产名字及房屋所有权证书号（无房屋所有权证书的并不填好），“企业”栏填好面积单位，备注标明房产的具体地址。

五、型号规格、企业、总数和价格栏

1、货品等操作实务型号规格、企业、总数和价格栏，务必填好，并与具体业务流程相一致；

2、服务项目或是劳务公司，可以不填好

六、增值发票明细

增值发票的版块数最多能够加上八行，超出八行时，就必须采用增值发票明细。

按国税总局《增值税专用发票使用规定》第十二条要求：一般纳税人市场销售货品或是出示应税服务可归纳出具增值税专票。归纳出具增值税专票的，另外应用税控盘系统软件出具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并盖上财务专用章。

七、“征收率”栏开具规定

1、「0%」，或是「免税政策」，税款显示信息「***」，表明销货方产生应纳税额个人行为可用零税率或是增值税免税现行政策。

2、「***」，三种很有可能，一是税款栏也显示信息「***」，表明另一方增值税免税；二是税款栏了解，备注显示信息「差额纳税」，表明另一方采用了差值开税票作用；三是税款栏了解，备注显示信息房产的具体地址，归属于个人出租住宅，按5%的增值税率减征1.5%测算应纳税所得额情况。

3、「*」，税款栏也显示信息「*」，归属于电力公司出示电信业务，依据质监总局要求开票时能够挑选上级领导连接点编号开税票，因为「基本电信业务」和「升值电信业务」税率不一样，造成 发票系统只有复印「*」。

4、「不缴税」。特殊情况，现阶段一共十二类，编号为601~613。开启所得税开票系统，在“商品代码-税务编码”栏目类，能够清晰地见到系统软件内置的归属于“未产生市场销售个人行为的不缴税新项目”。

601预付费卡市场销售和在线充值

602市场销售自主开发设计的建筑项目预收账款

603已申请交纳增值税未开税票补开税票

604代办合同印花税

605代办车船使用税

606股权融资性售后回租业务流程中承租人售卖财产

607重大资产重组涉及到的房子等房产

608重大资产重组涉及到的土地使用权证

609代理商進口免税政策货品借款

610有奖活动税票奖励金付款

611不缴税饮用水

612建筑服务预收账款

613代办民用航空创新基金。

5、小规模纳税人开税票

十、不合规管理税票解决

1、所得税：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条要求，经营者购入货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、房产，获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是国务院办公厅税收主管机构相关要求的，其进项税不可从销项税中抵税。

2、所得税：依据《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（国税总局公示2018年第28号）第十二条要求，公司获得擅自印刷、仿冒、伪造、废止、开税票方不法获得、虚开发票、填好不标准等不符合要求的税票，及其获得不符合我国法律法规、政策法规等有关要求的别的外界凭据，不可做为抵扣凭据。

3、土增：依据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国税总局公示二零一六年第70号)第五条要求，房地产营改增后，土增经营者接纳建设工程服务项目获得的增值发票，应依照要求，在税票的备注标明建筑服务发生地县(市、区)名字及项目规划，不然不可记入土增扣减新项目额度。