企业所得税申报 2018企业所得税预缴申报表！看完此篇，不要再说你不会填写，填写要点都在这里！

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《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(甲级，2018版)》等报告公布后，企业所得税预缴纳税申报表自2018年7月1日起发生变化，目前正在进行季度申报。为了方便大家填写企业所得税月(季)预缴纳税申报表(适用于查账征收)，小编辑整理了申报表的填写项目，有需要的纳税人请认真阅读！

首先，纳税人应注意企业所得税预缴的网上申报，应首先提交财务报表、财税一体化功能指引。

企业所得税最新月(季)预缴纳税申报表为“2018版”，有三个附表。一般企业只填写主表，有相关事项只需填写附表。下面是主表的简要说明。

填表注意事项

一、预缴税金申报表(主表)

预付款表的上半部分是这次新增的。选择预付款方法和企业类型之一。

预付方式大多数纳税人应选择“按实际利润额预付”

“按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按税务机关确定的其他方式预缴”属于税务行政许可事项，纳税人需要履行相关行政许可手续。

企业类型大多数纳税人应选择“一般企业”

纳税人在《跨地区合并纳税企业所得税征收管理办法》规定的省、自治区、直辖市和计划单列市设立无法人资格分支机构的跨地区合并纳税企业，总行选择“跨地区合并纳税企业总行”；仅在同一个省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的跨地区营业税纳税企业分支机构，且总机构和分支机构参照《跨地区营业税纳税企业所得税征收管理办法》的，总机构选择“跨地区营业税纳税企业总机构”。

纳税人在《跨地区合并纳税企业所得税征收管理办法》规定的省、自治区、直辖市和计划单列市设立无法人资格的跨地区合并纳税企业分支机构，分支机构选择“跨地区合并纳税企业分支机构”；仅在同一个省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的跨地区合并纳税企业分支机构，且总机构和分支机构参照《跨地区合并纳税企业所得税征收管理办法》的，分支机构选择“跨地区合并纳税企业分支机构”。

表格中间部分是预缴税金的计算，与上表基本一致，但本期金额有所减少。只需填写今年累计金额即可。

第三行:利润总额应该是财务报表中的利润总额，可以根据利润表直接填写。

表中利润总额与一线经营收入和二线经营成本之间不存在必然的勾对关系。不等于营业收入——营业成本，这个要明确。

第五行:“非应税收入”:填写纳税人已计入本表“利润总额”行但属于税收法规的本年度非应税收入累计额。如果有非应税收入，可以在提前还款时扣除。

第7行:“固定资产加速折旧(扣除)减少额”:当固定资产在税加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额时，填写本年累计减税额。预付款可以享受加速折旧调整。

第8行:“弥补以前年度的亏损”，按照税收规定填写企业所得税前可以弥补的亏损金额(亏损可以在季报中弥补)

第9行:实际利润额=利润总额“会计报表利润总额”+按具体业务计算的应纳税所得额-应纳税所得额非应纳税所得额及税基减少-固定资产加速折旧(扣除)减少额-弥补以前年度亏损。

汇总纳税企业总分支机构的填报，请注意，分支机构只需填写主表的20、21行，不需要填写总分支机构的原明细表。

申报表中增加了附加信息，纳税人可以根据实际情况选择或填写。

二、小型微利企业

根据《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)，从2018年1月1日至2020年12月31日，小微企业年度应纳税所得额由50万元增加至100万元。对于年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，

(一)什么是“符合规定条件的小型微利企业”？

前款所称小型微利企业，是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业:

工业企业，年应纳税所得额不超过100万元，职工人数不超过100人，总资产不超过3000万元；

其他企业，年应纳税所得额不超过100万元，职工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

(二)《小型微利企业评选规则》

1.对于符合并享受2017年度小规模微利企业税收优惠的企业，如果本季度提前申报时利润总额未超标，则“小规模微利企业”一栏必须勾选“是”。

2.2017年不符合且不享受小微利企业税收优惠的企业，或者选择享受高新技术企业优惠的企业，或者2017年新成立的企业，在判断是否符合小微利企业条件后，可以在“小微利企业”一栏中勾选“是”或“否”。

(3)小微企业如何填写附表3？

选择享受小微利企业税收优惠的企业只需填写附表3完成备案，无需单独完成备案操作。