货币资金包括 货币资金包括哪些?货币资金包括

货币资金包括哪些?货币资金包括企业要建立内部牵制制度，确定货币资金收支业务各个环节的岗位职贵，货币资金业务的执行要由不同职贵的人员共同完成，互相牵制，互相监督，防止差错和舞弊。货币资金的账目要做到日清月结，账实相符。货币资金的保管，要有完整的制度。有关货币资金收支的凭证，要有健全的管理保存制度等等。

企业应该编制年度货币资金收支预算，也可编制预计的现金流表，尽可能准确地预测货币资金的流人量和流出，货币资金确定合理的货币资金持有量，充分发挥货币资金的使用效益，保证生产经营对货币资金的需要。企业还应制订货币资金调度方案，生产经营过程中暂时多余的货币资金，可以合理安排使用，临时急藉的，可以迅速予以调度。

企业货币资金持有量的余缺，会产生两种成本。当货币资金处于暂时结余时，会发生资金持有成本。资金持有成本就是企业持有货币资金的代价和开支。例如，某企业货币资金中的银行存款，用于投资，利润率可达巧%，现在存人银行，利率只有2%，货币资金该银行存款的持有代价为13%;而该企业货币资金中的库存现金，没有了利息收人，持有代价为巧%，另外还将发生库存现金的管理支出。当企业货币资金处于短缺状态时，会发生资金短缺成本。资金短缺成本就是企业因缺乏即时的货币资金开支而蒙受的损失，或为此付出的代价。例如，企业不能在折扣优惠期内付款，损失了应有的折扣优惠;企业因急需资金支付，临时筹资而额外多付的代价。

如果资金持有成本尽量减小，那么资金短缺成本将大为增大;如果资金短缺成本尽量减小，那么资金持有成本将大为增大。所以，能使资金持有成本和资金短缺成本之和成为最小的货币资金持有量，货币资金就是企业合理的货币资金持有盆。

要精确地计算企业合理的货币资金持有量，是难以做到的，因为变动因素太多，而且难以确定。一般做法是根据企业以往历史资料和计划年度的预见情况，再加上财务管理人员的经验判断，货币资金拟定几个持有量方案，通过计算和比较，确定合理的货币资金持有量。