小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

  小规模纳税人缴纳增值税,会计工作人员应该怎么做会计分录?下面是小编为你整理的小规模纳税人增值税的会计分录,希望对你有帮助。

  小规模纳税人增值税的会计分录

  小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

  1.销售实现收入时计提增值税:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费:应交增值税

  2.计提附加税

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税

  贷:应交税费——教育费附加

  贷:应交税费——地方教育费附加

  贷:应交税费——地方水利建设基金

  3.-1缴纳税费时:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  3-2同时做:

  借:应交税费——应交城建税

  借:应交税费——教育费附加

  借:应交税费——地方教育费附加

  借:应交税费——地方水利建设基金

  贷:银行存款

  4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

  借:管理费用——税金

  贷:银行存款

  小规模纳税人增值税的会计分录做法二

  三月我公司小规模纳税人销售了开了含税销售发票6000,三月银行就收到款了,那我做分录是借:银行存款 6000,贷:主营业务收入5825.24 (计提增值税)应交税金-未交增值税 174.76,对么? 然后那些城建税我就这样做,借:主营业税金及附加 20.97 管理费用-堤围费5.83, 贷:(计提税金)应交税金-应交城建税 12.23 其他应交款-教育费附加 5.24- -地方教育费3.5 --堤围费5.83

  然后我就月末就直接金蝶点击结转损益, 到了4月收到银行缴款凭证我就直接做 借:应交税金-未交增值税 174.76 贷:银行存款 ?

  1、根据开具的'发票做帐时

  借:银行存款 6000

  贷:主营业务收入 5825.24(6000/1.03)

  贷:应交税金--应交增值税 174.76(6000/1.03*3%)

  2、还要做结转销售成本的分录

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  3、月末,按照应交的增值税做提取税金附加分录

  借:主营业务税金及附加 20.97

  贷:应交税金--城建税 12.23

  贷:其他应交款--教育费附加 5.24

  贷:其他应交款--地方教育费附加 3.5

  4、提取堤围费

  借:管理费用--堤围费 5.83

  贷:其他应交款--堤围费 5.83

  5、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做

  借:应交税金--应交增值税174.76

  贷:银行存款 174.76

  小规模纳税人会计分录

  1、注册资金交存验资户

  借:银行存款----验资户

  贷:实收资本

  2、由验资户转入基本户

  借:银行存款----基本户

  贷:银行存款----验资户

  3、取备用金

  借:现金

  贷:银行存款

  4、签定租房合同,交租金。

  借:长期待摊费用

  贷:银行存款

  5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

  借:固定资产

  贷:银行存款

  6、购置笔、纸袋等办公用品。

  借:管理费用

  贷:现金

  7、支付与销售有关和各项费用。

  借:营业费用

  贷:现金(银存)

  8、预存税款

  借:银行存款----纳税户

  贷:银行存款----基本户

  9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。

  借:库存商品

  贷:银行存款

  10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。

  借:财务费用

  贷:银行存款

  11、发生销售收入?款项收回。

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税金----应交增值税

  =发票金额/(1+4%)*4%

  结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  12、月未预提本月工资、福利费。

  借:管理费用----工资

  营业费用----工

  贷:应付工资

  借:管理费用----福利费

  营业费用----福利费

  贷:应付福利费工资总额


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